Vergi Hataları İle Düzeltme - Şikayet Konusunda Uygulamada Yaşanan Hukuki Sorunlar ve Çözüm Önerileri

Elinizdeki kitap, vergi hataları ve düzeltme-şikayet uygulamasında yaşanan pek çok hukuki sorunu tespit edip, bu sorunlara ilişkin akademik camianın yaklaşımı ve vergi yargısının da güncel içtihatlarını ortaya koyduktan sonra kişisel değerlendirmeler ve naçizane çözüm önerileri sunma şeklinde kapsamlı bir çalışma metodu benimsenerek, 20 yılı aşkın mesleki tecrübe ve bilgi birikimi ve yoğun bir emekle hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER

GİRİŞ

BİRİNCİ BÖLÜM

DÜZELTME-ŞİKAYET YOLU VE KAPSAMI

I. GENEL OLARAK DÜZELTME-ŞİKAYET MÜESSESESİ

II. DÜZELTME-ŞİKAYET MÜESSESESİNİN KAPSAMI

A. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu Kapsamındaki Mali Yükümler

B. 6183 sayılı Kanun Kapsamındaki İşlemlerden Kaynaklanan Vergi Hataları

C. Beyannamede Hata Yapılması ve Düzeltme-Şikayet Başvurusu

D. Borç Döküm Listesine İstinaden Düzeltme-Şikayet Başvurusu Yapılabilir mi?

E. Uzlaşmaya Konu Vergilere Karşı Düzeltme-Şikayet Başvurusu Yapılabilir mi?

F. Kesinleşmiş Yargı Kararına Konu Vergilendirme İşlemine Karşı Düzeltme-Şikayet Başvurusu Yapılabilir mi?

III. YERSİZ ÖDENEN VERGİLERİN TECİL FAİZİYLE İADESİ

İKİNCİ BÖLÜM

DÜZELTME BAŞVURUSU YAPABİLECEK KİŞİLER

I. DÜZELTME-ŞİKAYET BAŞVURUSUNDA BULUNABİLECEK KİŞİLER

A. Vergi Mükellefleri

B. Vergi Sorumluları

II. UYGULAMADA YAŞANAN HUKUKİ TARTIŞMALAR

A. Vergi Hatası Bulunan Durumlarda Vergi Mükellefinin mi Yoksa Vergi Sorumlusunun mu Düzeltme-Şikayet Başvurusu Yapabileceği ve Dava Açabileceği Sorunu

B. Verginin Nihai Yüklenicisi Düzeltme-Şikayet Başvurusu Yapabilir mi?

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

VERGİ HATASI KAVRAMI VE KAPSAMI

I. VERGİ HATASI

A. Vergi Hatası Kavramı

B. Türk Vergi Hukukunda Vergi Hataları

C. Anayasa Mahkemesince İptal Edilen Kanun Hükmüne İstinaden Düzeltme-Şikayet Başvurusu Yapılması

D. Anayasa Mahkemesinin Bireysel Başvuruya İlişkin Bir Kararına Eleştirel Bakış

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

DÜZELTME BAŞVURUSU

I. İDARECE RE'SEN VEYA BAŞVURU ÜZERİNE DÜZELTME

A. Hatanın Re'sen Düzeltilmesi

B. Başvuru Üzerine Hatanın Düzeltilmesi

C. Yetkisiz Yere Yapılan Düzeltme Başvurusu

II. DÜZELTME BAŞVURUSU SÜRESİ

A. Düzeltme Başvurusunun Tarh ve Tebliğ Zamanaşımı Süresi İçinde Yapılması

B. Düzeltme Başvuru Süresini Uzatan Durumlar

C. Zamanaşımı Süresi İçinde Birden Fazla Düzeltme Başvurusu Yapılıp Yapılamayacağı?

III. DÜZELTME BAŞVURUSUNUN HUKUKİ NİTELİĞİ İLE İYUK 10'UNCU VE 11'İNCİ MADDE UYGULAMASI

A. Düzeltme-Şikayet Başvuruları ve Zımnen Ret Müessesesi

B. Düzeltme Başvurusunun Hukuki Niteliği

BEŞİNCİ BÖLÜM

ŞİKAYET BAŞVURUSU

I. ŞİKAYET YOLU

A. Şikayet Başvurusunun Yapılacağı Yetkili Makam Sorunsalı

B. Şikayet Başvurusunun Hukuki Niteliği ve Zımni Ret Uygulaması

C. Şikayet Başvurusunun Hangi Süre İçerisinde Yapılabileceği Sorunu

D. Şikayet Başvurusu Tüketilmesi Zorunlu Bir İdari Başvuru Yolu mu?

E. Doğrudan Şikayet Yoluna Gidilebilir mi?

F. Belediye Vergileri ve İl Özel İdareleri Vergileri Yönünden Şikayet Başvurusu

ALTINCI BÖLÜM

DAVA SÜRECİ

I. DAVA KONUSU İŞLEM

A. Şikayet Başvurusunun Reddi İşlemi

B. Şikayet Başvurusu Yapılmadan Açılan Davalarda Mercie Tevdi Kararı ve Sonrasında Yaşanan Kimi Hukuki Sorunlar

C. Düzeltme-Şikayet Uyuşmazlıklarında Mahkemelerce Dava Konusunun Farklı Değerlendirilmesi ve Davaların Süre Yönünden Reddi Kararları

II. GÖREVLİ MAHKEME

A. Görevli Mahkeme

III. YETKİLİ MAHKEME

IV. DAVA SÜRESİ

A. Genel Değerlendirme

B. Dava Sürelerine İlişkin Anayasanın 40'ıncı Madde Uygulaması

C. Dava Süresinin Uzaması

V. DAVA VE DÜZELTME-ŞİKAYET SÜRECİ BİRLİKTE YÜRÜTÜLEBİLİR Mİ?

VI. KANUN YOLLARI

A. İstinaf Yolunun Kapalı Olması; Kesin Karar

B. İstinaf ve Temyiz Yoluna İlişkin Parasal Tutarlar

C. İYUK'un 45/1 ve 46/1 Maddelerinin Kanuni Hakimlik İlkesi Yönünden Sakıncası

D. Danıştay'ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Verdiği Kararların Temyizi

SONUÇ

KAYNAKÇA